Aplicación del tipo de retenciones en facturas

Publicado el 13 agosto, 2018 por en AEAT, Fiscal con Comentarios desactivados en Aplicación del tipo de retenciones en facturas
Aplicación del tipo de retenciones en facturas

Aplicación del tipo de retenciones en facturas

La aplicación del tipo de retenciones en facturas

Aplicación del tipo de retenciones en facturas

La aplicación del tipo de retenciones en facturas de naturaleza profesional se regula en el artículo 95.2 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo (BOE de 31 de marzo).

Retenciones de los profesionales autónomos

Las retenciones no son sino adelantos de dinero que el contribuyente hace a la Agencia Tributaria en función del resultado esperado en la declaración de la renta.

En caso de que estas retenciones hayan sido demasiado altas a lo largo del ejercicio, la Agencia Tributaria nos devolverá la parte correspondiente.

Si, por el contrario, han sido demasiado bajas, tendremos que pagar la parte no ingresada.

Estas regularizaciones se hacen en la declaración de la renta cada año.

Cuando se aplican las retenciones

Las retenciones deben aplicarse directamente en las facturas para, posteriormente, ingresarlas en Hacienda trimestralmente.

Los autónomos soportan tres tipos de retenciones:

  • Rendimientos de actividades económicas
  • Derivados del trabajo
  • Rendimientos de arrendamientos

Autónomos que realizan actividades profesionales

  • Este tipo de autónomos tendrán que aplicar una retencion del 15% sobre los ingresos íntegros satisfechos.
  • No obstante, los primeros 3 años de actividad, el porcentaje podrá ser del 7%.

Consideraciones a tener en cuenta:

  • En primer luegar, las facturas a clientes particulares no llevarán retención
  • Cuando más del 70% de las facturas del autónomo profesional lleven retenciones, estará exento de presentar la declaración trimestral del IRPF.
  • Finalmente, las cantidades correspondientes a las retenciones tendrán que ingresarlas en Hacienda nuestros clientes.
  • Por estas razones es importante pedir siempre el Certificado de retenciones.

Autónomos en estimación objetiva

  • Los autónomos en estimación objetiva (módulos), aplicarán unas retenciones del 1%.
  • Asimismo, también se aplicará el 1% y en actividades ganaderas, avicultura, etc…

Autónomos en actividades agrícolas o ganaderas

Aquellos autónomos dados de alta en actividades agrícolas, restantes actividades ganaderas y en actividades forestales aplicarán una retención del 2%.

Retenciones de los trabajadores por cuenta ajena

Estas son las retenciones que aplicaremos en las nóminas de nuestros empleados.

El porcentaje de esta retención dependerá del salario y de las circunstancias personales del trabajador.

A los administradores de una sociedad se les aplicará las siguientes retencioens:

  • Primeramente, las empresas que facturan menos de 100.000 €, el 19%
  • Además, para el resto de casos, se les retendrá el 35%

Retenciones de alquileres

Es el pago adelantado que le hacemos a la Agencia Tributaria por el local u oficina alquilado en el que desarrollamos nuestro negocio.

El porcentaje de retención en este caso es del 19%.

Otras retenciones

Hay otra serie de retenciones, todas ellas con un porcentaje del 19%, que se aplicarán en los siguientes casos:

  • Rendimiento de la propiedad intelectual
  • Reparto de dividendos
  • Por último, los rendimientos de la cesion de derechos de imagen

 

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