¿Cómo se aplica el tipo de retenciones en facturas?
Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
La aplicación del tipo de retenciones en facturas de naturaleza profesional se regula en el artículo 95.2 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo (BOE de 31 de marzo).
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Retenciones de los profesionales autónomos
Las retenciones no son sino adelantos de dinero que el contribuyente hace a la Agencia Tributaria (AEAT) en función del resultado esperado en la declaración de la renta.
Seguir leyendo para más information sobre el Agencia Tributaria.
En caso de que estas retenciones hayan sido demasiado altas a lo largo del ejercicio, la Agencia Tributaria nos devolverá la parte correspondiente.
Si, por el contrario, han sido demasiado bajas, tendremos que pagar la parte no ingresada.
Estas regularizaciones se hacen en la declaración de la renta cada año.
Cuando se aplican las retenciones
Las retenciones deben aplicarse directamente en las facturas para, posteriormente, ingresarlas en Hacienda trimestralmente.
Los autónomos soportan tres tipos de retenciones:
- Rendimientos de actividades económicas
- Derivados del trabajo
- Rendimientos de arrendamientos
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Autónomos que realizan actividades profesionales
- Este tipo de autónomos tendrán que aplicar una retención del 15% sobre los ingresos íntegros satisfechos.
- No obstante, los primeros 3 años de actividad, el porcentaje podrá ser del 7%.
Consideraciones a tener en cuenta:
- En primer lugar, las facturas a clientes particulares no llevarán retención
- Cuando más del 70% de las facturas del autónomo profesional lleven retenciones, estará exento de presentar la declaración trimestral del IRPF.
- Finalmente, las cantidades correspondientes a las retenciones tendrán que ingresarlas en Hacienda nuestros clientes.
- Por estas razones es importante pedir siempre el Certificado de retenciones.
Autónomos en estimación objetiva
- Los autónomos en estimación objetiva (módulos), aplicarán unas retenciones del 1%.
- Asimismo, también se aplicará el 1% y en actividades ganaderas, avicultura, etc…
Autónomos en actividades agrícolas o ganaderas
Aquellos autónomos dados de alta en actividades agrícolas, restantes actividades ganaderas y en actividades forestales aplicarán una retención del 2%.
Retenciones de los trabajadores por cuenta ajena
Estas son las retenciones que aplicaremos en las nóminas de nuestros empleados.
El porcentaje de esta retención dependerá del salario y de las circunstancias personales del trabajador.
A los administradores de una sociedad se les aplicará las siguientes retenciones:
- Primeramente, las empresas que facturan menos de 100.000 €, el 19%
- Además, para el resto de los casos, se les retendrá el 35%
Retenciones de alquileres
Es el pago adelantado que le hacemos a la Agencia Tributaria por el local u oficina alquilado en el que desarrollamos nuestro negocio.
El porcentaje de retención en este caso es del 19%.
Otras retenciones
Hay otra serie de retenciones, todas ellas con un porcentaje del 19%, que se aplicarán en los siguientes casos:
- Rendimiento de la propiedad intelectual
- Reparto de dividendos
- Por último, los rendimientos de la cesión de derechos de imagen
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