Diferentes tipos de IVA aplicables en Europa
Análisis de los diferentes tipos de IVA aplicables en Europa
El I.V.A. es un impuesto de carácter indirecto, es decir, que no es percibido por la Agencia Tributaria directamente, sino por el vendedor en el momento de producirse la transferencia de bienes o prestación de servicios realizada. Los vendedores pueden deducirse el IVA que han pagado a otros vendedores, deduciéndolo del total de IVA cobrado a sus clientes. La diferencia debe abonarse a Hacienda. Los consumidores finales tienen la obligación de pagar el IVA sin derecho a reembolso alguno.
Aunque es un impuesto europeo, la recaudación del IVA corresponde a los estados miembros, quienes establecen los tipos aplicables dentro de los márgenes establecidos.
Los tipos aplicables en cada estado miembro de la Unión Europea son los siguientes:
| País | Código | Superreducido | Reducido | Normal | Parking |
|---|---|---|---|---|---|
| Alemania | DE | – | 7 | 19 | – |
| Austria | AT | – | 10-13 | 20 | 13 |
| Bélgica | BE | – | 6-12 | 21 | 12 |
| Bulgaria | BG | – | 9 | 20 | – |
| Chipre | CY | – | 5-9 | 19 | – |
| Croacia | HR | – | 5-13 | 25 | – |
| Dinamarca | DK | – | – | 25 | – |
| Eslovaquia | SK | – | 10 | 20 | – |
| Eslovenia | SI | – | 10 | 22 | – |
| España | ES | 4 | 10 | 21 | – |
| Estonia | EE | – | 9 | 20 | – |
| Finlandia | FI | – | 10-14 | 24 | – |
| Francia | FR | 2,1 | 5,5-10 | 20 | – |
| Grecia | EL | – | 6-13 | 23 | – |
| Hungría | HU | – | 5-18 | 27 | – |
| Irlanda | IE | 4,8 | 9-13,5 | 23 | 13,5 |
| Italia | IT | 4 | 5-10 | 22 | – |
| Letonia | LV | – | 12 | 21 | – |
| Lituania | LT | – | 5-9 | 21 | – |
| Luxemburgo | LU | 3 | 8 | 17 | 14 |
| Malta | MT | – | 5-7 | 18 | – |
| Países Bajos | NL | – | 6 | 21 | – |
| Polonia | PL | – | 5-8 | 23 | – |
| Portugal | PT | – | 6-13 | 23 | 13 |
| Reino Unido | UK | – | 5 | 20 | – |
| República Checa | CZ | – | 10-15 | 21 | – |
| Rumania | RO | – | 5-9 | 20 | – |
| Suecia | SE | – | 6-12 | 25 | – |
Normas básicas:
La mayoría de las compras y las ventas están sujetas al IVA, excepto aquellas que sean exportaciones a países no pertenecientes a la UE.
El IVA se paga en todas las etapas del proceso de producción, incluida la venta al consumidor final.
Debe añadirse en la factura al precio de los bienes o servicios y el cliente debe pagar el importe total de la factura, incluido el IVA.
Como norma general, es necesario identificarse a efectos del IVA, con el número de IVA o VAT number, excepto en los siguientes casos:
- Ventas exentas de IVA.
- Algunos países miembros de la UE facilitan la operativa de las pequeñas empresas y, cuando no alcanzan un determinado límite anual de operaciones, les eximen la aplicación del IVA, así como la identificación de cara a este impuesto.