¿Qué gastos me puedo deducir en mi actividad?

Cuando se inicia una actividad económica siempre nos hacemos la misma pregunta: ¿Qué gastos me puedo deducir en mi actividad?

Sólo pueden deducirse los gastos que cumplan los siguientes requisitos:

En primer lugar, deben estar directamente relacionados con la actividad económica.
Además, tienen que estar justificados mediante factura.
Y, por último, deben estar registrados en el libro de gastos e inversiones.

Gastos fiscalmente deducibles

Consumos de explotación

En primer lugar, en este tipo de gastos se incluyen la compra de mercaderías y materias primas.
También se incluyen envases y material de oficina.
Ten en cuenta que estos gastos son los que contribuyen a la obtención de ingresos.

Sueldos y salarios

Salarios mensuales
Pagas extraordinarias
Dietas y gastos de viaje
Retribuciones en especie

Seguridad Social

En este apartado se incluyen las cotizaciones de los trabajadores.
También comprende las cotizaciones de autónomos.

Otros gastos de personal

En primer lugar, gastos de formación de los trabajadores.
También se incluyen las aportaciones a los planes de pensiones.
Indemnizaciones y seguros de accidente

Arrendamientos y cánones

Gastos soportados en concepto de alquileres y cánones
También se incluye en uso de patentes y marcas
Por último, se incluyen también los mediadores, arrendamiento financiero y alojamiento de páginas web.

Reparaciones y conservación

Gastos de reparación, mantenimiento y conservación de bienes muebles e inmuebles.
Además, se incluyen gastos en repuestos y adaptación.
Por último, no se pueden incluir en esta categoría los gastos que supongan ampliaciones o mejoras.

Servicios de profesionales independientes

Honorarios por los servicios recibidos de abogados, notarios, traductores, etc…
También se incluyen en esta categoría las comisiones de los agentes comerciales.

Otros servicios exteriores

Servicios contratados con terceros para:
- transporte
- telefonía
- también las primas de seguro
- servicios bancarios
- Además, publicidad y relaciones públicas

Otros gastos deducibles

En esta categoría podríamos incluir:
- En primer lugar, gastos financieros
- tributos fiscalmente deducibles (tasas municipales, IBI, etc…)
- amortizaciones del inmovilizado material
- También los recargos por el aplazamiento de deudas

Otros conceptos deducibles

En esta última categoría, podremos incluir gastos como:
- En primer lugar, compra de libros o suscripción a revistas profesionales.
- También la cuota de colegios profesionales.
- Además, la asistencia a cursos o conferencias.
- Primas de seguro de enfermedad (máximo 500 euros por persona).

Gastos deducibles especiales

Especialmente relevante es que la Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo regula los gastos de suministros de la vivienda cuando el autónomo ejerza su actividad económica en su domicilio habitual.

Así, de esta forma, será deducible, hasta un máximo del 30%:

Agua
Telefonía
También gastos de gas y electricidad
Ten en cuenta que el gasto deducible será el equivalente al porcentaje de la vivienda que se use para la actividad.

Por último, nos referimos a los gastos que NO SON DEDUCIBLES

En primer lugar, no serán deducibles los gastos soportados por siniestros de bienes inmuebles que disminuyen su valor.
Tampoco son deducibles las mejoras realizadas a bienes inmuebles.
Multas, sanciones o recargos de apremio.
Por último, cabe destacar que tampoco pueden tratarse como un gasto los donativos, pérdidas de juego o regalos a terceros.

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